Guía de impuestos ARCA para pymes 2026
Una pyme en Argentina paga impuestos nacionales, provinciales y municipales: a nivel nacional, Monotributo o IVA y Ganancias según el régimen elegido; a nivel provincial, Ingresos Brutos; y a nivel municipal, tasas como la de Seguridad e Higiene. A eso se suman cargas específicas según cada negocio, como contribuciones patronales, el Impuesto al Cheque y el Impuesto de Sellos.
Si tenés una pyme en Argentina, seguramente ya sabés que la carga tributaria es uno de los grandes temas a resolver mes a mes. Entre obligaciones nacionales, provinciales y municipales, es fácil perderse entre tantos regímenes y siglas. En esta guía te contamos qué impuestos paga hoy una pyme argentina ante ARCA y los organismos provinciales, con datos actualizados a 2026.
Te mostraremos en detalle los pagos de Monotributo, IVA, Impuesto a las Ganancias e Ingresos Brutos, además de otras cargas que suelen quedar afuera de las guías tradicionales: contribuciones patronales, Impuesto al Cheque y tasas municipales. ¡Seguí leyendo!
¿Cuántos impuestos paga una pyme en Argentina?
Según relevamientos del Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF) difundidos a comienzos de 2026, una pyme argentina promedio está alcanzada por alrededor de 37 tributos distintos, distribuidos entre 18 de nivel nacional, 8 provinciales y 11 municipales. Si se suman los regímenes de retención, percepción e información, la cantidad de obligaciones fiscales y administrativas puede superar las 60.
La buena noticia es que, en la práctica, la mayor parte de la carga se concentra en un puñado de impuestos. En esta guía nos enfocamos en esos: los que definen si conviene el Monotributo o el régimen general, cuánto pagás de IVA y Ganancias, y qué te corresponde a nivel provincial y municipal.
Monotributo
¿Qué es el Monotributo?
El Monotributo es el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, creado por la ley 24.977 en 1998. Unifica en una única cuota mensual el componente impositivo (que reemplaza IVA y Ganancias) y el componente previsional (jubilación y obra social). Es el régimen elegido por la mayoría de los freelancers y pequeños comercios del país.
Si querés saber cómo se compone la cuota del Monotributo, qué tipos de Monotributo existen y cuáles son los beneficios de ser monotributista, no dudes en consultar nuestros artículos especializados en nuestro blog.
Categorías del Monotributo 2026
El Monotributo tiene once categorías, de la A a la K, definidas según la facturación anual, la superficie afectada a la actividad, el consumo eléctrico y el alquiler devengado. Los topes se actualizan semestralmente por inflación (febrero y agosto). Desde el 1° de agosto de 2026, los límites de facturación anual son los siguientes:
| Categoría | Facturación anual (vigente desde 01/08/2026) |
|---|---|
| A | $12.009.410,45 |
| B | $17.595.182,74 |
| C | $24.670.494,31 |
| D | $30.628.651,43 |
| E | $36.028.231,33 |
| F | $45.151.659,41 |
| G | $53.995.798,87 |
| H | $81.924.660,37 |
| I | $91.699.761,90 |
| J | $105.012.519,20 |
| K | $126.610.838,75 |
Recategorización: cuándo y cómo hacerla
La recategorización se realiza dos veces al año: entre el 15 de julio y el 5 de agosto (con base en lo facturado entre julio del año anterior y junio del año en curso), y entre fines de enero y el 5 de febrero. No solo se evalúa la facturación: también cuentan los alquileres devengados, la superficie afectada a la actividad y el consumo de energía eléctrica de los últimos 12 meses. Si alguno de estos parámetros supera o queda por debajo de los límites de tu categoría actual, es obligatorio recategorizarte.
Te contamos el paso a paso completo en nuestra nota sobre cómo hacer la recategorización del Monotributo. Si correspondía subir de categoría y no se hizo, ARCA puede aplicar una multa de hasta el 50% del impuesto integrado y del aporte jubilatorio, además de recategorizar de oficio. Si tu facturación o tus compras superan ampliamente los parámetros de la categoría K, conviene evaluar el paso al régimen general. En el siguiente artículo te contamos cuáles son las causales de exclusión del Monotributo en detalle.
IVA (Impuesto al Valor Agregado)
¿Qué es y quién lo paga?
El IVA es un impuesto nacional que grava el valor que se agrega en cada etapa de la cadena de producción y comercialización de bienes y servicios. Lo tributan los Responsables Inscriptos. Los monotributistas quedan al margen porque el componente impositivo de su cuota ya lo reemplaza. Te contamos el detalle completo de cómo se calcula en nuestra nota sobre qué es y cómo calcular el IVA.
Alícuotas vigentes
En Argentina conviven cuatro alícuotas de IVA:
| Alícuota | Aplicación |
|---|---|
| 21% | Alícuota general. La mayoría de bienes y servicios |
| 27% | Alícuota aumentada. Servicios públicos y telecomunicaciones |
| 10,5% | Alícuota reducida. Bienes de capital y ciertos productos de primera necesidad |
| 0% | Productos de la canasta básica (Decreto 567/2019) |
Cómo se calcula y se declara
El IVA se determina por diferencia entre el débito fiscal (el que facturás en tus ventas) y el crédito fiscal (el que te facturan tus proveedores). Si el resultado es positivo, se ingresa a ARCA. Si es negativo, queda como saldo a favor para el período siguiente. Aprendé más sobre la liquidación del IVA en nuestro blog.
Los Responsables Inscriptos deben presentar mensualmente el Libro IVA Digital. También es habitual sufrir percepciones de proveedores. Cuando tu facturación todavía se lleva con planillas o de forma manual, la factura electrónica de Xubio ayuda a automatizar ese registro. ¡Descubrila!
Impuesto a las Ganancias
¿Quién está alcanzado?
El Impuesto a las Ganancias grava las ganancias netas obtenidas en un año fiscal, tanto por personas humanas como por sociedades y empresas unipersonales. Los monotributistas quedan exceptuados mientras se mantengan en ese régimen. Los Responsables Inscriptos y las sociedades sí deben liquidarlo.
Escalas 2026
Para personas jurídicas (sociedades), la escala vigente en 2026, según la tabla oficial de ARCA, es progresiva:
| Ganancia neta imponible | Alícuota |
|---|---|
| Hasta $133.514.185,74 | 25% |
| De $133.514.185,74 a $1.335.141.857,38 | $33.378.546,43 más 30% sobre el excedente de $133.514.185,74 |
| Más de $1.335.141.857,38 | $393.866.847,93 más el 35% sobre el excedente de $1.335.141.857,38 |
Para personas humanas (por ejemplo, un empleado en relación de dependencia o un profesional independiente), la escala también es progresiva, entre el 5% y el 35%, pero el mínimo no imponible y las deducciones personales se actualizan cada semestre y varían según la situación familiar de cada contribuyente. Te contamos cómo reducir legalmente la base imponible en nuestra nota sobre qué son las deducciones de impuestos y en la nota sobre cómo se calculan los anticipos de Ganancias. Cuando tu pyme está alcanzada por el ajuste por inflación impositivo, la funcionalidad de ajuste por inflación de Xubio ayuda a simplificar ese cálculo.
Ingresos Brutos (IIBB)
¿Qué es y por qué es provincial?
El Impuesto sobre los Ingresos Brutos es un tributo que administra cada provincia, no ARCA, y grava el ejercicio habitual de una actividad comercial, industrial o de servicios. A diferencia de Ganancias, se paga sobre la facturación bruta, incluso si el negocio no tuvo ganancia en el período.
Local vs. Convenio Multilateral
Si tu pyme opera en una sola provincia, es contribuyente local y se inscribe directamente ante el organismo de esa jurisdicción (ARBA en Buenos Aires, AGIP en CABA, y así según cada provincia). Si opera en más de una jurisdicción, corresponde el alta en Convenio Multilateral, que distribuye la base imponible entre las provincias donde tiene actividad. Los contribuyentes de Convenio Multilateral presentan mensualmente el formulario CM03.
Alícuotas según jurisdicción
No existe una alícuota única. Cada provincia fija sus propios porcentajes según la actividad, y suelen ir de entre el 1% y el 5% aproximadamente para comercio y servicios, con excepciones para actividades específicas. Quienes son monotributistas en territorio bonaerense pueden simplificar este trámite con el Régimen Simplificado de Ingresos Brutos de ARBA, que unifica el pago con la cuota de Monotributo. Si tu pyme cobra por medios electrónicos, puede sumarse además una retención por SIRTAC. Quienes operan con Convenio Multilateral deben revisar mensualmente las retenciones de SIRCREB en su cuenta bancaria.
Otros impuestos y cargas que toda pyme debe conocer
Contribuciones patronales
Si tu pyme tiene empleados en relación de dependencia, además del sueldo neto debe afrontar contribuciones patronales con destino a la seguridad social. Las pymes con Certificado MiPyme acceden a una alícuota reducida (18% para la mayoría de las actividades, con variantes según el sector y la cantidad de empleados), en lugar de la alícuota general más alta. Calcular sueldos y cargas patronales a mano multiplica el margen de error. Xubio Sueldos permite automatizar toda la liquidación. ¡Probalo ahora!
Impuesto al Cheque
El Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias, conocido como Impuesto al Cheque, grava los movimientos en cuentas bancarias. La alícuota es de 1,2% (0,6% sobre los créditos y 0,6% sobre los débitos). También existen alícuotas reducidas o incrementadas (como 0,075% o 1,2% por lado) según la categoría del contribuyente y el tipo de cuenta corriente o caja de ahorro.
Por otro lado, el Decreto 475/2026 eximió del tributo a las cuentas de Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (PSAV) registrados en la CNV y eliminó trabas impositivas en la compraventa de criptoactivos.
Las micro y pequeñas empresas con Certificado MiPyme pueden computar parte de lo pagado por este impuesto como pago a cuenta de otras obligaciones, como las contribuciones patronales.
Tasas municipales e Impuesto de Sellos
A nivel municipal, la mayoría de las pymes con local o establecimiento físico deben pagar la Tasa de Seguridad e Higiene, cuyo monto y forma de cálculo varían según cada municipio (algunos la calculan sobre la facturación, otros sobre parámetros fijos). El Impuesto de Sellos, por su parte, es provincial y grava la instrumentación de determinados contratos y actos jurídicos (alquileres, escrituras, algunos contratos comerciales).
Ambos tributos tienen alícuotas y bases imponibles específicas de cada jurisdicción, por lo que conviene confirmarlas con el municipio o la provincia correspondiente antes de presupuestarlas.
Monotributo vs. Responsable Inscripto, ¿cuándo conviene pasarse?
Una de las decisiones más consultadas por quienes hacen crecer su negocio es en qué momento conviene dejar el Monotributo y pasar al régimen general como Responsable Inscripto. No hay una respuesta única. Depende de tu facturación, tu estructura de costos y si tus clientes son consumidores finales o Responsables Inscriptos que necesitan discriminar IVA.
| Aspecto | Monotributo | Responsable Inscripto |
|---|---|---|
| Facturación máxima anual | Topeada por categoría (hasta la K) | Sin límite |
| Impuestos que reemplaza | IVA y Ganancias incluidos en la cuota | IVA y Ganancias se liquidan por separado |
| Tipo de factura | Factura C (sin discriminar IVA) | Factura A o B (discrimina IVA) |
| Trámites mensuales | Solo el pago de la cuota | Declaraciones juradas de IVA, Libro IVA Digital, anticipos de Ganancias |
| Conviene cuando… | Tu facturación es estable y no superás los topes de categoría | Tus clientes son Responsables Inscriptos, tenés mucho crédito fiscal en tus compras, o ya estás cerca del tope de la categoría K |
Existe también un régimen de transición, pensado para que el salto de categoría no implique un golpe abrupto en los costos. Quienes pasan del Monotributo al régimen general de forma voluntaria pueden acceder a una reducción progresiva del IVA y del Impuesto a las Ganancias durante los primeros períodos como Responsable Inscripto. En ese punto de inflexión, lo más conveniente es simular ambos escenarios con tu contador antes de tomar la decisión, ya que el impacto en el flujo de caja puede ser significativo.
Beneficios fiscales para pymes
Más allá de las obligaciones, el Estado ofrece beneficios específicos para pymes que estén correctamente registradas. El principal requisito de acceso es contar con el Certificado MiPyme, que categoriza a tu empresa como micro, pequeña, mediana o mediana tramo 2 según su facturación. Con ese certificado vigente, tu pyme puede acceder, entre otros beneficios, a pagar el IVA declarado mensualmente a 90 días en lugar de al mes siguiente, y a computar parte del Impuesto al Cheque como pago a cuenta de contribuciones patronales.
Si tu pyme exporta o importa
Este apartado aplica solo si tu pyme vende al exterior o compra insumos importados.
Derechos de exportación
Las exportaciones argentinas están alcanzadas por derechos de exportación (conocidos como retenciones), que se calculan sobre el valor de la mercadería vendida al exterior. Las alícuotas varían mucho según el producto y vienen de una seguidilla de reducciones desde 2025, con eliminación total para gran parte de los bienes industriales y rebajas para varios productos agroindustriales, aunque algunos sectores (como acero, aluminio y la industria petroquímica) mantienen alícuotas propias.
Impuesto PAÍS
El Impuesto PAÍS, que gravaba la compra de moneda extranjera y ciertas importaciones, fue eliminado. Si tu pyme importa insumos o mercadería, este tributo ya no forma parte de tus costos.
Derechos de importación y Tasa Estadística
Además del IVA y las percepciones habituales, la importación de insumos o mercadería puede estar alcanzada por derechos de importación y por la Tasa de Estadística, cuyos porcentajes dependen del bien y de su origen. La alícuota general es del 3%.
¿Cómo simplificar la gestión de impuestos de tu pyme?
Llevar el control de Monotributo, IVA, Ganancias, Ingresos Brutos y las cargas municipales a mano, con planillas sueltas o de memoria, es una de las causas más comunes de errores, recategorizaciones tardías y pérdida de saldos a favor. Automatizar ese registro permite anticipar vencimientos y tomar decisiones, como el paso a Responsable Inscripto, con datos reales en lugar de estimaciones.
Con Xubio podés centralizar tu facturación electrónica, tu contabilidad y el seguimiento de tus obligaciones impositivas en un mismo lugar, con la información siempre disponible para vos y para tu contador. Entre otras funciones, permite digitalizar comprobantes de compra sin carga manual, organizar los vencimientos de recategorización y declaraciones juradas, y generar reportes con datos reales de tu facturación y tu carga impositiva. Los negocios que recién empiezan como monotributistas o freelance y las pymes con estructura y empleados encuentran en Xubio un plan adaptado a su etapa. Si ya tenés una pyme en crecimiento, conocé los planes de Xubio para empresas.
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Preguntas frecuentes sobre impuestos para pymes en Argentina
¿Qué impuestos paga una pyme en Argentina?
Depende de si está inscripta en Monotributo o en el régimen general. En el régimen general, los principales son IVA, Impuesto a las Ganancias e Ingresos Brutos, a los que se suman contribuciones patronales (si tiene empleados), Impuesto al Cheque y tasas municipales. En Monotributo, esos dos primeros quedan reemplazados por la cuota mensual, pero Ingresos Brutos y las tasas municipales se siguen pagando por separado.
¿ARCA es lo mismo que AFIP?
Sí. Desde el Decreto 953/2024, la AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) pasó a llamarse ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero). Es el mismo organismo, con nuevo nombre y portal (arca.gob.ar). Tu CUIT, tu Clave Fiscal y tus obligaciones no cambiaron por este motivo.
¿Conviene el Monotributo o el régimen general (Responsable Inscripto)?
Depende de tu facturación, tus costos y el perfil de tus clientes. El Monotributo simplifica el pago pero tiene un tope de facturación. El régimen general no tiene tope, pero exige llevar IVA y Ganancias por separado. Si tus clientes son responsables inscriptos que necesitan discriminar IVA, o tu facturación ya está cerca del tope de la categoría K, suele convenir evaluar el paso al régimen general.
¿Todos los impuestos de una pyme se pagan ante ARCA?
No. ARCA administra los tributos nacionales (Monotributo, IVA, Ganancias). Ingresos Brutos es provincial y se paga ante el organismo de cada provincia (por ejemplo, ARBA en Buenos Aires o AGIP en CABA), y las tasas de Seguridad e Higiene son municipales.
¿Cuándo tengo que recategorizarme en el Monotributo?
Dos veces al año: entre el 15 de julio y el 5 de agosto, y entre fines de enero y el 5 de febrero. Se evalúa la facturación y los demás parámetros de los últimos 12 meses (alquiler devengado, superficie y consumo eléctrico). Si corresponde un cambio de categoría, es obligatorio hacerlo dentro de esos plazos.
¿Qué pasa si no me recategorizo y correspondía subir de categoría?
ARCA puede aplicar una multa de hasta el 50% del impuesto integrado y el aporte jubilatorio correspondientes a la categoría correcta, y además recategorizarte de oficio con los datos que ya tiene disponibles. Si en cambio correspondía bajar de categoría y no lo hiciste, no hay sanción, pero seguís pagando de más hasta que regularices la situación.