¿Qué tipos de facturas existen y cómo emitirlas?
Publicado el Última edición:
En Argentina existen seis tipos de factura (A, B, C, M, T y E) y cuál te corresponde emitir depende de tu condición frente al IVA y de la de tu cliente. Entender los diferentes tipos de facturas a emitir en el régimen tributario en Argentina es muy importante para el desarrollo comercial. Muchas veces la complejidad del sistema, sumado a la falta de información clara y accesible hace que este proceso sea difícil.
Por eso, en este artículo te contamos en detalle qué es una factura, qué tipos de facturas existen en Argentina, cómo es el procedimiento para emitirlas, ¡y más! ¡Seguí leyendo!
¿Qué es una factura y para qué sirve?
Una factura es un documento obligatorio que se gestiona a la hora de realizar una venta por parte de un contribuyente. Su validez es comercial, legal y fiscal y refleja la existencia de los hechos o actos jurídicos de contenido económico, financiero o patrimonial y configuran el sustento documental para determinar las distintas obligaciones tributarias.
Se utiliza para la compraventa de un bien o servicio y se debe agregar detalladamente todos los datos requeridos por el ARCA.
Como emitir facturas es de carácter obligatorio, omitir su gestión puede hacer que ARCA se involucre y abra una investigación por delitos tributarios como la evasión de impuestos.
¿Cuáles son los diferentes tipos de facturas en Argentina?
En nuestro país, la emisión de un comprobante por cada venta o locación de servicio va a depender del sujeto con el que se opere. A continuación, detallaremos los diferentes tipos de facturas que se utilizan en Argentina:
| Tipo | Quién la emite | A quién se le entrega | IVA |
|---|---|---|---|
| A | Responsable Inscripto | Responsable Inscripto (o monotributista, con leyenda especial) | Sí, discriminado |
| B | Responsable Inscripto | Consumidor final o sujeto exento en IVA | Incluido, no discriminado |
| C | Monotributista o exento en IVA | Público en general | No aplica |
| M | Responsable Inscripto (bajo régimen de fiscalización) | Responsable Inscripto | Sí, con retención agravada |
| T | Hoteles y alojamientos | Turistas extranjeros | Régimen especial (RG 3971) |
| E | Exportador (RI o monotributista) | Sujeto del exterior | Exenta |
Factura A
La factura A es la que emite un responsable inscripto a otro responsable inscripto. Suele ser el comprobante que se utiliza en la compraventa de bienes o servicios a las personas físicas inscriptas o jurídicas.
La característica principal de este tipo de factura es que tiene el IVA discriminado. Si estás inscripto en el Régimen General, este es el tipo de factura que vas a entregar a tus proveedores, en caso de que ellos también sean responsables inscriptos.
Asimismo, si el responsable inscripto emite facturas a un monotributista tienen que ser comprobantes tipo “A”, con la leyenda Receptor del comprobante – Responsable Monotributo. Esta modalidad de facturación a monotributistas, prevista en la Ley 27.618 (Régimen de Sostenimiento e Inclusión Fiscal para Pequeños Contribuyentes), tendrá como características la discriminación del IVA. A continuación, les dejamos el link del decreto completo.
Por último, existe el tipo de factura A con la leyenda Operación sujeta a retención. Esto quiere decir que si alguien recibe este tipo de factura, va a actuar como un agente de retención del IVA y del impuesto a las ganancias. Es decir, que va a tener que cancelar la diferencia entre el importe total facturado y el de la retención practicada. Esta operación puede realizarse por transferencia bancaria o depósito.
Los porcentajes de esta retención son:
- 100% del IVA de la operación
- 6% de impuesto a las ganancias
Factura B
La factura B es el comprobante que emite un responsable inscripto a los consumidores finales. La principal particularidad de la factura B es que contiene IVA, pero no está discriminado, lo que tiene como limitación que los sujetos que soliciten factura B no van a poder usar el crédito fiscal.
Por otro lado, este tipo de factura es la que emiten los responsables inscriptos a aquellos sujetos exentos en el IVA. Por lo general, para estar exento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) el contribuyente debe comercializar tipos de bienes o prestar servicios que no estén gravados por estos impuestos ya que se consideran de bien común de la sociedad.
Algunos ejemplos de productos o servicios exentos son los libros, programas educativos para personas con discapacidad y públicos, servicios de asistencia sanitaria, espectáculos culturales y deportivos no profesionales, entre otros. Podés consultar el listado completo de exenciones en el Título II de la Ley de IVA, disponible en el sitio oficial de ARCA.
Factura C
La factura C es aquella que emiten los monotributistas o sujetos exentos en el IVA al público en general sin que influya su condición fiscal. Si, por ejemplo, vendés online y sos monotributista, este es el tipo de comprobante que vas a entregar a tus clientes.
Sin embargo, existe una excepción para los monotributistas que realicen una operación de exportación. Aunque estén inscriptos en el régimen monotributo, la factura a utilizar en este caso será la Factura E, de la cual profundizamos en otra nota del blog.
Cabe aclarar que todos los monotributistas tienen la obligación de emitir facturas electrónicas para todas sus operaciones. No importa el tipo de categoría que tengan.
Factura M
La factura M se emite de responsable inscripto a responsable inscripto como la factura A. La diferencia es que la persona que reciba una factura M va a actuar como agente de retención de IVA y del impuesto a las ganancias.
Es común que estas facturas sean utilizadas por contribuyentes que se inscriben en el Régimen General, pero presentan inconsistencias cuando quieren emitir facturas tipo A por primera vez.
Los porcentajes de esta retención son:
- Todo el IVA de la operación
- 6% de impuesto a las ganancias
Factura T
Las facturas T son emitidas por hoteles y servicios de alojamiento a turistas extranjeros. Este tipo de factura es de los más utilizados en el país. La factura T implica un reintegro establecido en la Resolución General Nº 3971 para las transacciones que se facturen como el tipo “T”.
Factura E
La factura tipo E es aquella que emite un exportador (ya sea responsable inscripto o monotributista) a un sujeto del exterior.
La suelen utilizar aquellas personas que realizan trabajos para personas o empresas en el extranjero.
Este comprobante se debe emitir al CUIT del país al cual se exporta el producto o servicio y al tipo de cliente. Se puede emitir en cualquier tipo de moneda.
Otros documentos que acompañan a la factura
Además de la factura, en el circuito comercial es habitual encontrarte con otros documentos que cumplen funciones distintas. Estos son los más comunes:
| Documento | Para qué sirve | ¿Tiene valor fiscal? |
|---|---|---|
| Nota de crédito | Reduce o anula el importe de una factura ya emitida (devoluciones, descuentos, errores). | Sí |
| Nota de débito | Aumenta el importe de una factura ya emitida (intereses, recargos, gastos adicionales). | Sí |
| Remito | Documenta la entrega física de la mercadería. No reemplaza a la factura. | No |
Ya profundizamos en cada uno en notas dedicadas del blog: qué es una nota de crédito y cuándo hacerla, qué es una nota de débito y cómo se emite y qué es un remito de compra.
¿Cómo es el procedimiento para emitir los diferentes tipos de facturas?
Históricamente el procedimiento para emitir los diferentes tipos de facturas en nuestro país era mediante talonarios manuales. Sin embargo, con el avance de la tecnología y la necesidad de entrecruzamiento de datos para evitar evasión impositiva, las modalidades de emisión más utilizadas en el presente y exigidas por ARCA son: por medio de los controladores fiscales o de sistemas electrónicos de facturación.
Aquellos que emitan factura A, B y M, deberán respaldar las operaciones que generen por compraventa de bienes, locaciones y prestaciones de servicios, obras y los anticipos que congelen precio, bajo las siguientes modalidades:
- Controladores fiscales
- Facturación electrónica
- Comprobantes manuales en caso de contingencia establecido por la Resolución General N° 100
Por su parte, los monotributistas y exentos en el IVA, tendrán que facturar electrónicamente desde el servicio con clave fiscal “Comprobantes en línea” en la página de ARCA, la aplicación Facturador móvil o utilizando un controlador fiscal.
Es muy importante que recuerdes que, a pesar de estos avances tecnológicos, es obligatorio contar con el talonario de factura manual, como resguardo ante cualquier inconveniente que pueda surgir con los sistemas online y electrónicos de facturación.
Factura electrónica ¿qué es, quiénes la emiten y cómo?
Una factura electrónica es un comprobante digital que legalmente equivale a la factura en formato papel. Este método de facturación permite gestionar, almacenar e intercambiar comprobantes sin la necesidad de imprimirlos.
Actualmente facturar electrónicamente es obligatorio para monotributistas, responsables inscriptos, exportadores y comercializadores de bienes usados no registrables. En la práctica, hoy la facturación electrónica alcanza prácticamente a la totalidad de los emisores en el país.
¿Cómo hacer una factura electrónica?
Una factura electrónica se puede emitir desde la página de la ARCA o desde un sistema de gestión en segundos.
Emitir una factura desde la página de la ARCA paso a paso:
A continuación te mostramos cómo emitirla desde la web de la ARCA:
1- Ingresá a la página de la ARCA con tu clave fiscal
2- Cuando el sistema te muestre todos los servicios que tenés habilitados, seleccioná la opción “Comprobantes en línea”
3- Dentro de la pantalla “Régimen de comprobantes en línea”, seleccioná la opción “Datos adicionales del comprobante”
4- Completá con tus datos y guardá
5- Luego, seleccioná “ABM de puntos de venta” y seleccioná el punto de venta donde vas a emitir los comprobantes electrónicos y el tipo de comprobante que vas a usar.
6- Completá los datos del receptor de la factura electrónica y hacé clic en “Continuar”.
7- Completá los datos sobre la operación y volvé a presionar “Continuar”.
Luego el sistema te permitirá ver la factura e imprimirla.
¿Cómo emitir una factura electrónica desde un sistema de gestión?
Emitir una factura electrónica desde un sistema de gestión es mucho más fácil y rápido ya que toda la información se encuentra en un solo lugar. No tenés que ingresar a la página de la ARCA, se puede hacer todo desde la misma plataforma. Con unos pocos clics seleccionás los ítems que necesitás ¡y listo!
Con la factura electrónica de Xubio podés emitir cualquiera de estos tipos de comprobante sin salir de la plataforma, con los datos de tus clientes y productos ya cargados.
A continuación te compartimos un video donde podés ver cómo se realiza una factura electrónica tanto de forma manual como de forma automatizada.
¿Cómo anular una factura electrónica?
Actualmente no es posible anular una factura electrónica. Si necesitás anularla o corregirla, lo que debés hacer es una nota de crédito. En el siguiente link, podés ver todo lo que necesitás saber sobre las notas de crédito: qué son, cuándo se emiten y cómo se diferencian de las notas de débito.
Emitir la factura correcta, un paso clave para tu pyme
Como vimos a lo largo del artículo, es muy importante conocer los tipos de facturas que existen en Argentina y sus principales características para tener una visión más acertada de nuestros derechos y obligaciones como contribuyentes. Por eso, esperamos que hayas entendido lo importante que es conocer en detalle el funcionamiento de las diferentes facturas, cómo y por qué se generan.
Existen soluciones de gestión como Xubio, que te permiten emitir facturas electrónicas con muy pocos clics y de forma totalmente legal. Si además querés que el sistema identifique automáticamente qué tipo de comprobante corresponde en cada operación, conocé los comprobantes con IA de Xubio.
Dudas frecuentes sobre los tipos de factura
¿Cómo sé qué tipo de factura tengo que emitir?
Depende de tu condición frente al IVA y de la de tu cliente. Si sos Responsable Inscripto y le vendés a otro Responsable Inscripto, emitís factura A. Si le vendés a un consumidor final, factura B. Si sos monotributista, factura C en la mayoría de los casos.
¿Puedo cambiar de tipo de factura si cambio de categoría de monotributo?
No. El tipo de comprobante (C) no cambia por recategorizarte dentro del monotributo. Lo que cambia es el monto de tu cuota y los topes de facturación, no la letra de la factura.
¿Qué pasa si me equivoco al elegir el tipo de factura?
Como no se puede anular una factura electrónica ya emitida, hay que corregir el error con una nota de crédito y, si corresponde, emitir el comprobante correcto a continuación.
¿La factura C discrimina el IVA?
No. La factura C no discrimina IVA porque quienes la emiten (monotributistas o sujetos exentos) no son responsables inscriptos en ese impuesto.
