En este artículo te contamos todo sobre el SIRTAC: ¿Qué es? ¿Cómo funciona? ¿Qué provincias están adheridas? ¿Qué son las retenciones por el régimen SIRTAC? ¿Cuáles son las alícuotas para las retenciones SIRTAC? En pocos minutos encontrarás respuesta a todas estas preguntas y algunos detalles más que te resultarán muy útiles ¡Seguí leyendo!
¿Qué es el SIRTAC y cómo funciona?
El SIRTAC es un régimen administrado por la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral (COMARB) que busca armonizar y unificar las retenciones del Impuesto sobre los Ingresos Brutos (IIBB) en operaciones realizadas mediante tarjetas de crédito, compra, medios de pago digitales y similares, entre jurisdicciones adheridas.
Su objetivo es reducir la duplicación de regímenes de retención provinciales y facilitar el cumplimiento para los sujetos obligados.
Con esta finalidad, se agrupó en un único sistema a los 23 regímenes de retención de Tarjetas de Crédito y Compra vigente en cada una de las jurisdicciones de provincia y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Este cambio permitió que se erradique la superposición de regímenes de retención.
Con SIRTAC cada operación comercial que se realiza a través de medios electrónicos tiene una única retención. Por lo tanto, si una persona vende virtualmente para una o más provincias, a cada operación se le aplica la retención SIRTAC en concepto de Ingresos Brutos.
Los bancos y las billeteras virtuales son los agentes de retención más comunes.
¿Qué provincias están adheridas al Régimen SIRTAC?
El SIRTAC se implementó durante el 2021 y a lo largo de los años se fueron sumando diferentes provincias. Actualmente estas son las que se encuentran adheridas al régimen.
| Jurisdicción | Aplicación |
| CABA | × |
| Buenos Aires | × |
| Catamarca | 01/01/2021 |
| Chaco | 01/01/2021 |
| Chubut | 01/03/2021 |
| Córdoba | 01/01/2021 |
| Corrientes | × |
| Entre Ríos | En proceso |
| Formosa | 01/01/2022 |
| Jujuy | 01/01/2021 |
| La Pampa | × |
| La Rioja | 01/01/2021 |
| Mendoza | 01/01/2021 |
| Misiones | 01/03/2021 |
| Neuquén | 01/01/2021 |
| Río Negro | 01/03/2021 |
| Salta | 01/01/2021 |
| San Juan | 01/01/2021 |
| San Luis | 01/01/2022 |
| Santa Cruz | 01/01/2021 |
| Santa Fe | × |
| Santiago del Estero | 01/01/2021 |
| Tierra del Fuego | 01/01/2021 |
| Tucumán | × |
¿Qué son las retenciones por el régimen SIRTAC?
Todos lo que realicen ventas a través de medios electrónicos, como Mercado pago, Mercado Libre y otras billeteras virtuales, tendrán retenciones SIRTAC, estén o no inscriptos en Ingresos Brutos.
Solo serán alcanzados por esta retención las operaciones que no alcancen el valor establecido para la categoría D de Monotributo.
Principales ventajas de las Retenciones SIRTAC
A continuación, te contamos cuáles son las principales ventajas del SIRTAC
- Como posee una alícuota única ponderada, se evita la acumulación de saldos a favor.
- Contribuye a la simplificación ya que se agruparon más de 50 normas en 1.
- Baja carga impositiva y financiera de pequeños contribuyentes.
- Promueve la formalización de contribuyentes
- Evita superposición de regímenes de retención.
¿Cuáles son las alícuotas del SIRTAC?
Dentro del sitio de la Comisión Arbitral se puede encontrar publicada la alícuota de retención SIRTAC. Los porcentajes van del 0,01% al 5% en casos de penalidad.
La retención máxima va a depender de la calificación de riesgo fiscal del contribuyente según la ARCA, siendo 5% la alícuota máxima.
Por otro lado, si el contribuyente está inscripto en Convenio, pero le falta el alta de una jurisdicción, se le aplicará una alícuota máxima de 1,5%
En el caso de que el contribuyente no está inscripto en Convenio, se aplicará una alícuota máxima 3%.
Inscripción de Retenciones SIRTAC en ARCA
La incorporación en el padrón mensual SIRTAC se consulta en el sistema “SIFERE WEB Consultas”. Cada usuario deberá identificarse con el CUIT y autenticarse mediante el uso de la clave fiscal de la ARCA.
Si ingresás en ARCA, podrás acceder en el menú DEDUCCIONES – SIRTAC y ahí vas a encontrar el detalle de cada mes, donde se indica si fuiste incorporado o no al padrón mensual. Si fuiste incorporado, se te va a informar la alícuota determinada, y los coeficientes de distribución establecidos en cada padrón mensual para cada una de las jurisdicciones.
Retenciones SIRTAC en Mercado Pago
Si usás Mercado Pago para vender tus productos, es muy probable que se te haya descontado sobre tus ventas importes en concepto de retenciones SIRTAC.
Como Mercado Pago es un agente de retención, por ley aplica retenciones de Ingresos Brutos sobre los usuarios que venden de forma frecuente. Te recomendamos inscribirte en algún impuesto porque sino las retenciones serán mayores.
Para esto, debés entrar en AFIP y darte de alta en Ingresos Brutos. De esta forma, se te aplicarán solo las retenciones correctas y vas a evitar gastar dinero de más.
Diferencias entre SIRTAC y SIRCREB
Podemos afirmar que tanto el régimen SIRCREB como el SIRTAC están creados para simplificar la recaudación. Sus diferencias radican en que el SIRCREB es un sistema regulado por COMARB que funciona a través de retenciones bancarias que se realizan sobre depósitos y transferencias. Es decir, que los bancos juegan un papel de interlocutores entre los contribuyentes y los fiscos de cada provincia.
Y el régimen SIRTAC es un sistema que retiene aquellos pagos realizados con medios electrónicos o billeteras virtuales. Acá el rol protagónico lo toman los comercios electrónicos tales como Mercado Libre, Mercado Pago, solo por nombrar algunos.
En conclusión
SIRTAC es un régimen que creado para simplificar la administración de las retenciones sobre los Ingresos Brutos en Argentina a través de medios electrónicos. Su objetivo es reducir la duplicación y sobrecarga fiscal de los contribuyentes, especialmente de aquellos que realizan operaciones interprovinciales.
No solo facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales mediante una única alícuota ponderada, sino que también promueve la formalización de los contribuyentes y reduce la carga impositiva para los pequeños emprendedores. Las alícuotas aplicadas varían del 0,01% al 5%, basadas en la calificación de riesgo fiscal del contribuyente.
Además, a través de plataformas populares como Mercado Pago, el régimen SIRTAC asegura que las retenciones aplicadas sean adecuadas y proporcionales, incentivando a los vendedores a regularizar su situación fiscal para evitar retenciones innecesarias.
En resumen, SIRTAC es una herramienta esencial para modernizar la gestión tributaria de ingresos brutos en Argentina, beneficiando tanto a los organismos fiscales como a los contribuyentes.
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