Junto con el equipo de Xubio te acercamos este artículo en el que hablaremos sobre las participaciones societarias y todo lo que tenés que saber sobre ellas: ¿Qué son las acciones y participaciones societarias? ¿Quién tiene que presentar participaciones societarias? ¿De qué forma se pueden presentar? En pocos minutos de lectura te responderemos estas preguntas y muchas más ¡Seguí leyendo!
¿Qué son las acciones y participaciones societarias?
A continuación te contaremos qué son las acciones y participaciones societarias y cuáles son sus diferencias.
Acciones Societarias
Las acciones societarias representan una parte del capital social de una empresa. Los accionistas son los dueños de las acciones teniendo derechos en la empresa, como el derecho a recibir dividendos, el derecho a voto en las juntas de accionistas y el derecho a participar en las decisiones estratégicas de la empresa.
Las acciones se dividen en 2 grandes grupos, que son acciones ordinarias y acciones preferentes, cada una con sus propias ventajas y desventajas. Una forma societaria compuesta por acciones es la Sociedad Anónima (SA)
Participaciones Societarias
Las participaciones societarias, por otro lado, se utilizan en sociedades de responsabilidad limitada (SRL) y representan la propiedad de una parte de la empresa. Los titulares de participaciones son socios en una SRL y tienen derechos y responsabilidades en función de sus participaciones.
Aunque las participaciones no se negocian públicamente como las acciones en una bolsa de valores, siguen siendo una parte vital de la estructura de propiedad de muchas empresas en Argentina.
¿Qué es el Régimen de información anual?
Con la creación de la resolución General N° 4697/2020 las sociedades quedaron obligadas a cumplir con un régimen informativo ante la AFIP donde deberán actuar como agentes de información según el siguiente encuadre:
GRUPO 1 (Sociedades)
Para las sociedades de capital, anónimas, en comandita, de acción simplificada, de responsabilidad limitada, de economía mixta como también asociaciones, fundaciones, cooperativas y entidades civiles y mutualistas constituidas en el país, fideicomisos y fondos comunes de inversión constituidos en el país, deberán aportar información sobre:
A) Las personas humanas y sucesiones indivisas que resulten titulares o tengan participación en el capital social.
B) Las sociedades, empresas, establecimientos estables que resulten titulares o tengan la participación a que se refiere el inciso anterior.
C) Las sociedades controladas, controlantes y/o vinculadas en los términos de la Ley general de sociedades 19.550 T.O 1984 y sus modificatorias.
D) Los directores, gerentes, administradores, síndicos y miembros del consejo de vigilancia.
E) Los apoderados no incluidos en el inciso anterior, cuyo mandato o representación haya tenido vigencia durante el año que se declara, la mantengan o no a la fecha de cumplimiento del presente régimen.
GRUPO 2 (Personas humanas)
Las personas humanas domiciliadas en el país y, sucesiones indivisas deberán informar:
- Sus participaciones societarias o equivalentes (títulos valores privados, acciones, cuotas y demás participaciones).
- El desempeño de cargos directivos y/o ejecutivos o el carácter de apoderados, en cualquier sociedad, estructura jurídica, ente o entidad, con o sin personería jurídica, constituidas, domiciliadas, radicadas o ubicadas en el exterior.
GRUPO 3 (Sujetos obligados)
Los sujetos obligados que sean titulares de más del 50 % de las acciones o participaciones del capital de sociedades o cualquier otro ente del, directores, gerentes, apoderados, miembros de los órganos de fiscalización o quienes desempeñen cargos similares en dichas sociedades o entes del exterior, que obtengan una renta pasiva superior al 50 % de sus ingresos brutos durante el año calendario son sujetos obligados como agentes de información.
¿Quién tiene que presentar participaciones societarias?
La presentación de participaciones societarias es una obligación que recae principalmente en las empresas y en los socios de estas. A continuación, te dejamos los principales sujetos obligados a presentar participaciones societarias:
Empresas
Independientemente de su estructura legal (Sociedad Anónima, Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad por Acciones Simplificada, etc.), están obligadas a presentar información sobre sus acciones y participaciones societarias.
Esta presentación es importante para mantener un registro preciso de la propiedad y la estructura de la empresa, lo que facilita la toma de decisiones y el cumplimiento de las obligaciones fiscales y legales.
Otro de los puntos importantes de cumplir con esta presentación es la necesidad de información que tienen los entes de control de la participación societaria/accionaria de las personas en las empresas para evitar fraudes financieros o económicos.
Socios y Accionistas
Los socios y accionistas de una empresa también tienen la responsabilidad de presentar información sobre sus participaciones societarias. Esto es esencial para el seguimiento de la propiedad y la toma de decisiones en la empresa. Los socios y accionistas deben proporcionar detalles precisos sobre la cantidad de acciones o participaciones que poseen, así como cualquier cambio en su propiedad en el momento que se dé.
¿Qué sociedades se incluyen en el régimen de participaciones societarias?
Según la Resolución General N° 4697/2020, la Administración federal de Ingresos Públicos establece que tipos societarios son los que tienen que cumplir con el régimen de información de participaciones societarias los siguientes grupos constituidos en el país:
- Sociedades de capital
- Sociedades de Responsabilidad Limitada
- Sociedades Anónimas
- Sociedades de Acción Simplificada
- Sociedades en comandita
- Asociaciones
- Fundaciones
- Cooperativas
- Entidades civiles y mutualistas
- Fideicomisos
- Fondos comunes de inversión
¿Cómo funciona el régimen de información de AFIP para participaciones societarias?
El régimen de información de participaciones societarias y rentas pasivas es la forma en aplicativo dentro de la página de la AFIP en la que se deberán presentar las participaciones societarias. Este régimen tiene como objetivo principal mantener un registro preciso de la propiedad de las empresas y garantizar la transparencia en las operaciones comerciales. Algunas de las características más importantes del régimen de información de participaciones societarias son:
Plazos de Presentación
Las empresas y los individuos deben cumplir con plazos específicos para la presentación en este régimen de información. Los plazos varían según el tipo de entidad y la naturaleza de la información a presentar, pero generalmente se exige una presentación periódica y anual.
Sanciones por Incumplimiento
El incumplimiento de las obligaciones de presentación en este régimen puede dar lugar a sanciones y multas por parte de la AFIP. Estas sanciones pueden ser significativas y pueden afectar negativamente la situación financiera de las empresas como también la de sus socios.
Verificación y Fiscalización
La AFIP y otros organismos de control pueden llevar a cabo verificaciones y fiscalizaciones para asegurarse de que la información presentada sea precisa y cumpla con la normativa vigente. Las empresas y los individuos deben estar preparados para proporcionar documentación de respaldo en caso de una fiscalización.
Transparencia y Prevención del Lavado de Dinero
El régimen de información de participaciones societarias también desempeña un papel importante en la prevención del lavado de dinero y la financiación del terrorismo. La información proporcionada ayuda a las autoridades a rastrear transacciones sospechosas y garantizar la transparencia en las operaciones comerciales.
¿Qué información se debe presentar en el régimen de participaciones sociales?
La información a presentar por parte de las empresas y sus socios en el régimen de información de participaciones societarias varían según el tipo de entidad y la naturaleza de las participaciones societarias. Algunas de las principales obligaciones incluyen:
- Información sobre accionistas o socios: las empresas deben proporcionar información detallada sobre sus accionistas o socios, incluyendo nombres, números de documento, cantidad de acciones o participaciones, y cualquier cambio en la propiedad.
- Transferencias de acciones o participaciones: cualquier transferencia de acciones o participaciones debe registrarse en el régimen de participaciones sociales encuadrada por la AFIP.
- Modificaciones en el estatuto social: si una empresa realiza modificaciones en su estatuto social que afecten las participaciones societarias, estas deben ser informadas en el régimen de participaciones sociales.
- Información financiera: En algunos casos se requiere la presentación de información financiera, como estados financieros anuales, en el régimen de participaciones sociales.
¿Cómo presentar participaciones societarias?
El régimen de participaciones societarias se presenta por medio de un aplicativo en julio de cada año según las siguientes terminaciones de cuits:
- CUIT terminado en 0, 1, 2 y 3: hasta el 28 de julio, inclusive.
- CUIT terminado en 4, 5 y 6: hasta el 29 de julio, inclusive.
- CUIT terminado en 7, 8 y 9: hasta el 30 de julio, inclusive.
La presentación se tiene que realizar mediante aplicativo por la página de la AFIP según los siguientes pasos:
1- Ingresar con CUIT y Clave Fiscal al servicio de AFIP “Régimen de Información de Participaciones Societarias y Rentas Pasivas”.
2- Completar la información sobre los participantes de la sociedad: nombre, apellido, CUIT, domicilio, cantidad de acciones o cuotas y el valor de las mismas, saldo deudor y acreedor.
Si hay sujetos que residan en el exterior deben indicar la información identificatoria del país de residencia.
En conclusión
Como vimos a lo largo del artículo, las acciones y participaciones societarias en Argentina son fundamentales para la estructura de propiedad y la toma de decisiones en las empresas.
Tanto las empresas como los individuos tienen la responsabilidad de presentar información precisa sobre estas participaciones en el aplicativo SIPA, cumpliendo con los plazos y requisitos establecidos por la AFIP y otros organismos de control.
El régimen de información de participaciones societarias desempeña un papel crucial en la transparencia y la regulación financiera del país, contribuyendo a un entorno empresarial más sólido y confiable en Argentina.
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