¿Qué impuestos pagan las Pymes?

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Ganancias, IVA, Ingresos Brutos son solo algunos de los impuestos que debe ingresar una Pyme. Veamos qué impuestos pagan las Pymes, cuántos son en total y qué porcentaje de sus ingresos deben destinar al Fisco para sobrevivir. Y no te pierdas el final: Cómo generar un ahorro fiscal. ¡Seguí leyendo!

Las estadísticas del Banco Mundial ponen a la Argentina en el podio de los países con más carga impositiva de la región. Si bien los países desarrollados suelen cobrar más tributos, el nivel de riqueza de los mismos revelaría la eficiencia en la recaudación y distribución a la población en bienes y servicios por parte del estado.  

En contraposición, la ineficiencia en la administración pública desalienta las inversiones, favorece la marginalidad y las inequidades.

La estructura tributaria argentina además de tener una alta carga, se caracteriza también por ser compleja. Para evitar multas o sanciones, nada mejor que estar al tanto de los tributos que existen y cumplir con las exigencias del Fisco. Conozcamos como se compone el entramado impositivo, cómo impacta en las Pymes y cuánto deben ingresar a las agencias impositivas.

¿Qué tipos de Impuestos pagan las Pymes?

La normativa fiscal establece quiénes son los obligados a ingresar un impuesto y cuál es el hecho imponible que lo genera.

Existen impuestos directos e indirectos. Saber si es directo o indirecto depende de si el costo del impuesto puede trasladarse o no al precio del producto.  En los directos, no se puede trasladar el impuesto: sería el caso de ganancias, contribuciones patronales, ingresos brutos, etc. En cambio, en los indirectos si, es el caso del IVA, impuestos a los combustibles, impuestos internos, etc.

También podemos distinguir entre impuestos progresivos y regresivos. Depende de si contemplan o no la capacidad contributiva del contribuyente. Un impuesto progresivo es ganancias, porque aumenta su alícuota a medida que aumenta la capacidad contributiva del contribuyente. Un impuesto regresivo es el IVA, por que no importa quien compre el bien, todos pagarán el mismo valor.

Algunos son ordinarios y otros extraordinarios. Dependiendo de la temporalidad que se les asigne. Ganancias, IVA, Ingresos Brutos son impuestos ordinarios. El impuesto al cheque se creó con la intencionalidad de ser transitorio, pero subsiste más de 20 años después, al igual que otros que gravan a personas humanas como Bienes Personales.

¿Cuáles son los motivos que generan el pago de impuestos a las Pymes?

Una Pyme puede pagar impuestos por los siguientes motivos:

  • por recibir ganancias
  • realizar consumos
  • tener un patrimonio
  • realizar operaciones bancarias
  • comprar combustible
  • consumir electricidad
  • cobrar dinero de clientes
  • hacer pagos a proveedores
  • tener un local con atención comercial
  • generar empleo
  • utilizar la vía pública, etc.

Por todos estos motivos y varios más, el Fisco Nacional, Provincial o Municipal tiene facultad para exigir el ingreso de tributos a sus arcas. Si bien existen 165 impuestos, no todos deben ser ingresados por las pequeñas y medianas empresas. Así es que puntuaremos, solo los más frecuentes que le podrían corresponder.

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¿Qué impuestos deben pagar las Pymes?

Estos son los impuestos que en general las Pymes deben ingresar al Fisco:

Impuestos nacionales

  • IVA
  • Ganancias
  • Cargas Sociales
  • Ganancia Mínima Presunta
  • Derechos de Importación y Exportación
  • Impuesto a los débitos y créditos bancarios
  • Impuesto a los combustibles líquidos y el dióxido de carbono
  • Impuesto a la Energía Eléctrica
  • Seguros
  • Telefonía celular y satelital
  • Recargo al Gas Natural

Impuestos provinciales

  • Ingresos Brutos
  • Impuesto de Sellos
  • Impuesto Inmobiliario
  • Impuesto a los automotores

Impuestos municipales

  • Tasas Municipales por ejercer una actividad económica
  • Tasas Retributivas de servicios
  • Tasa por Servicios Especiales de Limpieza e Higiene
  • Tasa por Habilitación de Comercio e Industria
  • Tasa por Inspección de Seguridad e Higiene
  • Derechos por Publicidad y Propaganda
  • Derecho de Oficina
  • Derecho de Construcción
  • Tasa por Alumbrado Público
  • Derechos por control bromatológico y salubridad (Alimentos)

Otros impuestos por actividades más específicas:

  • Gravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos
  • Impuesto Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos
  • Fondo Especial del Tabaco
  • Impuesto a las Entradas de Espectáculos Cinematográficos
  • Impuesto a los Videogramas Grabados
  • Impuesto a los Servicios de Comunicación Audiovisual
  • Impuesto Específico sobre la Realización de Apuestas
  • Impuesto Indirecto sobre Apuestas On-line
  • Tabacos
  • Bebidas alcohólicas
  • Cervezas
  • Champañas
  • Bebidas analcohólicas
  • Jarabes, extractos y concentrados
  • Objetos suntuarios
  • Vehículos automóviles y motores, etc.

Otras obligaciones impositivas de las Pymes

Es importante aclarar que no es lo mismo hablar de impuestos que recaen sobre una Pyme, que impuestos que debe pagar una pyme. Es decir, el obligado a ingresar el impuesto no tiene por qué coincidir con quien es el destinatario final del mismo.

Esto es porque, por ejemplo, el IVA si bien debe liquidarlo e ingresarlo la pyme, recae sobre el precio final que paga el consumidor final. Es decir, la empresa solo actúa como intermediaria. En líneas generales, cobra en sus ventas este impuesto e ingresa al Fisco la diferencia entre el IVA que cobró y el que pagó.  Se trata de un impuesto indirecto, ya que puede trasladarse el costo del impuesto al precio del producto.

En otro ejemplo, en el ingreso de las cargas sociales, la pyme tiene la obligación de abonar más de un 42% del importe que se calcule sobre las bases imponibles, pero un 17% corresponde a los aportes que realiza el empleador. En cambio, un 25% más la cotización de la ART son las contribuciones patronales. Aquí, actúa reteniendo en los recibos de sueldos los aportes del empleado.

También es muy común, que una Pyme deba retener a sus proveedores un porcentaje de un impuesto. Es el caso de las retenciones de ganancias, de IVA o ingresos brutos que aplica a sus proveedores. Allí la obligación es de retener una alícuota con el pago, que depende de la actividad y que se cumplan los mínimos establecidos.  O las retenciones de ganancias que debe aplicar a sus empleados. Además, puede ocurrir que una Pyme deba ser agente de percepción, por ejemplo, de ingresos brutos, IVA, impuestos internos, etc.

En todas estas situaciones, la obligación del ingreso del impuesto corresponde a la entidad. Pero como forma de pago definitivo o adelanto para el impuesto que luego deberá determinar el destinatario final gravado por el hecho imponible.

¿Cuántos impuestos pagan las pymes?

El IARAF (Instituto Argentino de Análisis Fiscal) contabilizó para 2022 exactamente un total de 165 impuestos que podrían recaer en cualquier ciudadano argentino.  De ese total unos 12 impuestos explican el 94,5% de la recaudación tributaria. Así que llegó el momento de decantar y enumerar cuáles deben abonar.

Sería muy difícil establecer un número exacto, ya que siempre dependerá de la actividad que realice la empresa. Pero, en líneas generales es muy probable que una pyme en normal funcionamiento deba ingresar la mayoría de los siguientes impuestos:

  1. IVA
  2. Ganancias
  3. Seguridad Social
  4. Ingresos Brutos
  5. Tasas Municipales de Actividad Económica
  6. Impuesto a los Combustibles
  7. Impuestos Internos
  8. Ganancia Mínima Presunta
  9. Derechos de Exportación
  10. Derechos de Importación

Porcentaje de impuestos que paga una Pyme

Según un ranking mundial elaborado por el Banco Mundial en 2020 que estudió a 190 países, Argentina se ubica en el puesto 170. Ubicándose junto con los países de mayor carga tributaria. La tasa total de imposición sobre la utilidad resulta de un 106%. 

Según el tributarista Iván Sasovsky “las empresas pagan en impuestos un 106% por sobre sus ganancias. Es decir, de cada 100 dólares que gana un empresario, 106 se le debe pagar al Estado”. Así, es como se pagan más tributos que lo que se produce como renta.

Este alto costo tributario, trae como consecuencia el desaliento a la inversión. También impacta en la marginalidad. Se estima que aproximadamente más de un 50% se mantiene fuera de la economía formal, generando inequidades.

Llevar números ordenados se vuelve clave en cualquier Pyme para alcanzar la competitividad. Una buena planificación tributaria solo se puede lograr con datos exactos que permitan minimizar en la medida en que se pueda la carga impositiva. Y también aprovechar algunas ventajas tributarias que la normativa suele ofrecer para fomentar ciertas actividades.

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¿Cómo generar un ahorro fiscal?

Al margen de la pesada carga tributaria, siempre existen decisiones que, sin dejar de lado el principio rector de la realidad económica, nos pueden significar un ahorro fiscal. Algunos ejemplos:

  • Optar por una forma jurídica u otra. Podría ser un profesional o comerciante que debe elegir entre ejercer de forma individual como persona humana o a través de una forma societaria, tributando a diferentes alícuotas en un caso y pudiendo deducir diferentes conceptos
  • Elegir el lugar de radicación de un bien o prestación de servicios, o determinada actividad porque existen leyes que fomentan dichas actividades. Podría ser el caso de las leyes de Conocimiento, Zona Franca, Ley de Promoción Industrial, etc.
  • Reestructurar la actividad a través de la figura de reorganización que libera al contribuyente de determinados impuestos
  • Tomar una decisión de venta y reemplazo de bienes de uso, lo que permite diferir el pago del impuesto a las ganancias
  • Decidir la forma de instrumentación de una operación, ya que ciertos instrumentos no están gravados por ejemplo, con el impuesto de sellos. Es el caso de las cartas de oferta o de intención con una propuesta de aceptación tácita, donde en general no se cumplen los requisitos de instrumentación para la procedencia del gravamen y los fiscos provinciales no pueden reclamar el cobro de dicho impuesto
  • En las sociedades, la disyuntiva de cuánto dinero pagar de honorarios a directores, abonar un sueldo por registrarlos en relación de dependencia o el pago de dividendos
  • La inyección de dinero a una sociedad a través de aportes o de un préstamo
  • El leasing a la hora de llevar a cabo un plan de renovación de equipamiento de bienes de uso

Conclusión

Más allá de los numerosos impuestos a los que nos enfrentamos a diario, no hay dudas de que se trata de un intrincado sistema impositivo que requiere de un buen asesoramiento y herramientas de gestión para no cometer errores.

Para gestionar correctamente todas tus obligaciones como Pyme, nada mejor que contar con una solución de gestión como Xubio que facilita:

  • El ingreso de todas las operaciones y asegura la integridad de la información
  • La obtención de los reportes impositivos que deben presentarse ante el Fisco
  • El cálculo automático de retenciones en pagos y sueldos, o percepciones de Capital Federal y Provincia.

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