Junto con el equipo de Xubio te acercamos este artículo en el que hablaremos sobre la depreciación de activos y todo lo que tenés que saber sobre el tema: ¿Qué es la depreciación de activos? ¿Cómo se calcula y como se registra? ¿Qué activos se deprecian?
En pocos minutos de lectura te responderemos estas preguntas y muchas más ¡Seguí leyendo!
¿Qué es la depreciación de activos?
Las empresas deben llevar un registro de los objetos que poseen y de cuánto valor pierden, para conocer a su vez cuanto valen sus posesiones, entendiéndolas como parte de su situación financiera.
La depreciación de activos es un proceso que tiene como objetivo reflejar la pérdida de valor que sufre un activo debido a factores como el uso, el paso del tiempo, la obsolescencia tecnológica o el desgaste físico. Es una forma de reconocer que un activo pierde valor y, por lo tanto, reduce su valor en libros durante el período en el que se utiliza.
Los activos fijos son aquellos cuya duración se extiende a lo largo del tiempo, tales como maquinaria, vehículos, dispositivos informáticos, entre otros que se emplean por varios años en la fabricación de productos o servicios, y a medida que pasan los años pierden valor.
El propósito de la depreciación es repartir sistemáticamente el costo de compra de estos activos en los períodos contables pertinentes. Es crucial documentar la depreciación de los activos de una compañía para mantener sus finanzas transparentes y acatar las regulaciones correspondientes.
¿Cómo se calcula la depreciación de activos?
El cálculo de la depreciación se basa en elementos como el costo inicial del bien, su duración y su valor residual. Hay diversas técnicas para determinar la depreciación, y la selección de la técnica puede estar determinada por las políticas de contabilidad de la compañía, el tipo de activo y las normativas fiscales de cada nación.
A continuación, te detallamos los cálculos más habituales:
Método de línea recta:
Es el método más sencillo y utilizado para calcular la depreciación. Se basa en distribuir el costo del activo de manera uniforme durante su vida útil.
Fórmula: (Valor del activo – valor de desecho) /años de vida útil = Gasto anual de depreciación.
Ejemplo: Supongamos que deseás calcular la depreciación de una computadora que tiene como valor $200.000, y una vida útil de 5 años y al cumplirse ese plazo tendrá un valor residual de $20.000.
Al aplicar la fórmula obtenemos el siguiente resultado:
200.000 – 20.000= 180.000
180.000/ 5= 36.000
La depreciación anual de la computadora durante 5 años será de $36.000 en cada año.
Método de la suma de los dígitos anuales
Con este método se suman los años de vida útil del activo y luego se divide el valor inicial del bien sobre el porcentaje entre año de utilidad y común denominador.
Fórmula: valor inicial x (año de utilidad/común denominador)
Ejemplo: Si se desea calcular el valor con este método la depreciación de la computadora del ejemplo inicial la cuenta sería la siguiente, tomando que los años de vida útil son 5:
1 + 2 + 3+ 4+ 5= 15.
Primer año 200.000 x (5/15)= 66.000
Segundo año 200.000 x (4/15)= 52.000
Tercer año 200.000 x (3/15)= 40.000
Cuarto año 200.000 x (2/15)= 26.666
Quinto año 200.000 x (1/15)= 13.333
Al sumar cada resultado anual, se suma la diferencia entre el valor del activo y el valor residual, o sea, lo que se anticipa que disminuya al concluir su vida útil, también conocido como el valor en libros.
Método de unidades de producción
Este método es apropiado cuando la depreciación está directamente relacionada con el uso o la producción que genera el bien. En lugar de basarse en el tiempo, la depreciación se calcula en función de la cantidad de unidades producidas o de la actividad realizada por el activo.
Fórmula: Valor del bien / unidades de producción
Ejemplo: Si queremos conocer la depreciación de una máquina impresora a color, que tiene un costo de 10.000 y una vida útil de 10 años, lo que garantiza la impresión de 200.000 de imágenes (unidades), primero, se calcula la depreciación por unidad:
10.000 / 200.000 = 0.05
Por cada impresión la máquina deprecia 0.05 centavos.
Ahora sigue calcular la depreciación total, calculando cuantas imágenes imprimió la máquina por un año. Supongamos que en un año imprimió 20.000 copias, según tus registros. El cálculo sería:
0,05 x 20.000 = 1.000
Es decir, en ese año, con ese nivel de producción, la máquina impresora se depreció 1.000 pesos.
¿Cómo se registra la depreciación de un activo?
La depreciación de un activo se debe registrar en los libros contables y este procedimiento implica dos pasos principales: el reconocimiento del gasto de depreciación y la actualización del valor en los libros del activo.
Reconocimiento del gasto de depreciación
El gasto de depreciación se anota en el estado de ganancias o pérdidas, lo que disminuye los beneficios de la empresa en el período correspondiente. Este gasto se identifica como una corrección contable que muestra la utilización del activo y su disminución de valor. La entrada habitual en la contabilidad sería:
Débito: Gasto por depreciación (en la cuenta de resultados)
Crédito: Depreciación acumulada (en el balance general, en una cuenta de pasivo o como una cuenta contra activo).
Actualización del valor en libros
Cada vez que se registra la depreciación en el balance general, el valor del activo se reduce. Sin embargo, la cuenta de depreciación no es una cuenta autónoma del activo, sino que va de la mano y refleja la depreciación acumulada hasta la actualidad. Esto permite que el valor neto de los activos se represente en el balance general.
Por ejemplo, si una empresa adquiere un equipo por $10.000 y registra una depreciación anual de $2,000, tras un año, el equipo llegará a un valor en libros de $8,000.
A continuación, te dejamos un artículo de nuestro blog donde encontrarás cómo se compone el estado de situación patrimonial de una empresa, haciendo click aquí.
¿Qué activos se deprecian?
Usualmente, los activos que se deprecian son los que tienen una vida útil restringida y que disminuyen su valor a lo largo del tiempo debido a su utilización.
- Edificios, planta y maquinaria: Son los activos utilizados para el funcionamiento de una empresa y que poseen una durabilidad superior a un año. Comprenden maquinaria, vehículos, equipo de oficina, mobiliario y otros bienes físicos.
Todos estos bienes, a excepción de aquellos considerados de valor residual o que no disminuyen su valor con el paso del tiempo (como los terrenos), necesitan ser depreciados.
- Computadoras, equipos de informática y tecnología: Como la tecnología progresa rápidamente, los equipos de computación, servidores y otros aparatos electrónicos experimentan una depreciación acelerada. Generalmente, la durabilidad de estos activos disminuye debido a la obsolescencia tecnológica.
- Maquinaria especializada: Las máquinas y herramientas empleadas en la producción o realización de servicios también están sujetas de depreciación, ya que se se deterioran con el uso y su valor se reduce.
- Mobiliario y equipo de oficina: El mobiliario, como escritorios, sillas y estanterías, también pierde valor a lo largo del tiempo debido al desgaste físico y al uso constante. Al igual que con otros activos, su costo se distribuye durante su vida útil.
Conclusión
La depreciación permite que las empresas reflejen de manera más precisa el valor de sus activos en los estados financieros. Si no se tuviera en cuenta la depreciación, los activos permanecerían en los libros a su valor original, lo que no representaría su valor real debido a la pérdida de valor con el tiempo.
Por otro lado, la depreciación tiene implicaciones fiscales, ya que muchas jurisdicciones permiten que las empresas deduzcan los cargos por depreciación de su ingreso imponible, reduciendo así su carga tributaria.
Además, tiene un impacto significativo en la toma de decisiones empresariales. Permite a las empresas planificar el reemplazo o mantenimiento de sus activos fijos y proporciona una imagen más clara de la rentabilidad de sus operaciones, dado que es un gasto que se incluye en la cuenta de resultados.
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