Junto con el equipo de Xubio te acercamos este artículo en el que hablaremos sobre el régimen simplificado de AGIP y todo lo que hay que saber sobre el: ¿Qué es el régimen simplificado de AGIP? ¿Cuáles son sus beneficios? ¿Cuáles son sus categorías? ¿Cuáles son las actividades que entran en el régimen simplificado de AGIP? En pocos minutos de lectura te responderemos estas preguntas y muchas más ¡Seguí leyendo!
¿Qué es el régimen simplificado de AGIP?
El Régimen Simplificado de la Administración Gubernamental de Ingresos Públicos (AGIP) es un sistema tributario diseñado para simplificar la carga impositiva de pequeños contribuyentes que, por sus actividades, deben tributar el impuesto sobre los Ingresos Brutos dentro de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Este régimen está destinado a facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y reducir la carga administrativa para aquellos que se dedican a actividades económicas de menor envergadura o para aquellos que dan sus primeros pasos como contribuyentes por realizar actividades económicas y que deben tributar el impuesto sobre los Ingresos Brutos.
El régimen simplificado de AGIP se estableció en Argentina con el objetivo de aliviar la carga tributaria para los pequeños contribuyentes y fomentar la formalización de la economía, mediante la Ley N° 24.977 y su posterior modificación mediante la Ley N° 27.346.
Dentro de la AGIP se encuentran dos regímenes diferentes sobre los Ingresos Brutos, que son el Local o Simplificado. La diferencia sustantiva que hay entre estos dos regímenes de tributación es que el primero no tiene limites para facturación, mientras que para tributar bajo el régimen simplificado solo podrán hacerlo aquellos contribuyentes que no excedan un determinado nivel de ingresos.
Otra de las diferencias mas importantes entre el impuesto de Ingresos Brutos Local y Simplificado es que mientras que el régimen de contribuyentes local paga de forma mensual mediante declaración jurada de ingresos, el Régimen simplificado se paga con una cuota bimestral determinada según la categoría en la cual se inscriba el contribuyente según su nivel de ingresos anualizados y no necesita realizar la declaración jurada. Cada categoría tiene una cuota bimestral diferente siendo que, a mayor facturación, más elevado será el importe a pagar.
¿Cuáles son los beneficios del régimen simplificado de AGIP en Argentina?
Los beneficios del régimen simplificado de AGIP son los siguientes:
- Una alícuota impositiva reducida
- Un trámite de inscripción simplificado
- Una declaración jurada simplificada
- Un pago a cuenta simplificado
¿Cómo inscribirse al régimen simplificado de AGIP en Argentina?
Para ingresar al régimen simplificado de AGIP es necesario seguir ciertos pasos y cumplir con requisitos previos:
Requisitos previos
- Tener un CUIT / CUIL / CDI (identificación tributaria) activo.
- Poseer la Clave Ciudad otorgada por AGIP (usual o en el nivel que corresponda) para operar en las plataformas web del organismo.
- Habilitar el servicio de Ingresos Brutos en la plataforma de AGIP con la Clave Ciudad.
- Que la actividad que desarrolla el contribuyente sea compatible con el régimen.
Procedimiento de inscripción
- Ingresar al sitio web de AGIP con la Clave Ciudad y acceder al servicio “Ingresos Brutos”.
- Dentro del módulo de Ingresos Brutos, seleccionar la opción “Alta ISIB” (Ingreso al régimen simplificado de Ingresos Brutos).
- Completar los datos requeridos: fecha de inicio de actividades, tipo de actividad, superficie afectada, estimación de ingresos, consumo eléctrico estimado, precio máximo unitario de venta si aplica, entre otros.
- En función de esos parámetros, el sistema asignará una categoría dentro del régimen simplificado.
- El sistema genera la credencial y el código de categorización (C.U.B.A.) para el pago y para la inscripción oficial.
- Una vez dada de alta, el contribuyente queda obligado a cumplir con la cuota bimestral correspondiente según la categoría asignada.
También hay que destacar que AGIP habilita distintas campañas o bonificaciones para nuevos contribuyentes que se inscriban en el régimen simplificado, especialmente para jóvenes.
¿Cuáles son las categorías del régimen simplificado AGIP?
Las categorías del Régimen Simplificado de AGIP se dividen en escalas que van desde la Categoría A hasta la K, cada una con una facturación máxima permitida y una cuota mensual fija. Estas categorías se actualizan periódicamente en función de la variación del índice de movilidad jubilatoria.
A continuación, te detallamos las categorías del Régimen Simplificado de AGIP en Argentina:
- Categoría A: Ingresos brutos hasta $748.390,00 anuales.
- Categoría B: Ingresos brutos desde $748.390,01 hasta $1.112.460,00 anuales.
- Categoría C: Ingresos brutos desde $1.112.460,00 hasta $1.557.445,00 anuales.
- Categoría D: Ingresos brutos desde $1.557.445,01 hasta $1.934.280,00 anuales.
- Categoría E: Ingresos brutos desde $1.934.280,01 hasta $2.277.690,00 anuales.
- Categoría F: Ingresos brutos desde $2.277.690,01 hasta $2.847.110,00 anuales.
- Categoría G: Ingresos brutos desde $2.847.110,01 hasta $3.416.530,00 anuales.
- Categoría H: Ingresos brutos desde $3.416.530,01 hasta $4.229.990,00 anuales.
Cada categoría del Régimen Simplificado de AGIP tiene una cuota mensual fija que cubre los impuestos mencionados anteriormente. Además, los contribuyentes pueden acceder a prestaciones de seguridad social, como cobertura de salud y jubilación, mediante el pago de una alícuota adicional.
¿Cómo elegir correctamente la categoría para la inscripción en régimen simplificado?
Elegir correctamente la categoría dentro del régimen simplificado de AGIP es decisión clave para optimizar la carga fiscal y evitar sanciones. A continuación, te contamos qué aspectos y criterios hay que tener en cuenta:
Ingresos brutos esperados o devengados
Hay que estimar con realismo los ingresos anuales que se esperan obtener. Si ya se tiene actividad, se pueden proyectar los ingresos de los últimos 12 meses. La categoría debe ser adecuada a ese nivel.
Superficie afectada a la actividad
Si el negocio requiere un local, depósito o espacio físico, hay que considerar los metros cuadrados que se destinan a la actividad. Ese valor influye en la categoría.
Consumo eléctrico
La energía eléctrica consumida en facturas vencidas del año anterior es un parámetro que puede condicionar la categoría.
Precio máximo unitario de venta
Para actividades de venta de bienes muebles, existe un tope máximo de precio por unidad para poder permanecer en el régimen. Si algunas ventas van a superar dicho tope, puede ser inconveniente inscribirse o mantenerse en una categoría baja.
Crecimiento proyectado
Si la empresa tiene perspectivas de crecimiento rápido, conviene elegir una categoría con cierto margen para evitar tener que cambiarla muy pronto.
Costo de cuota frente a margen de actividad
La categoría debe ser sustentable económicamente: la cuota bimestral no debe consumir gran parte del margen neto del negocio.
¿Cuáles son las actividades entran en el régimen simplificado de AGIP?
En cuanto a las actividades que entran en el Régimen Simplificado de AGIP en Argentina, se incluyen una amplia variedad de sectores económicos. Algunas de las actividades más comunes son las siguientes:
- Comercio minorista: venta al por menor de bienes de consumo, como alimentos, ropa, electrónica, entre otros.
- Servicios profesionales: abogados, contadores, arquitectos, médicos, odontólogos, psicólogos, entre otros.
- Servicios personales: peluquerías, salones de belleza, manicuristas, masajistas, entrenadores personales, entre otros.
- Servicios técnicos: reparación de equipos electrónicos, servicios informáticos, servicios de instalación y reparación, entre otros.
- Gastronomía: restaurantes, bares, cafeterías, pizzerías, rotiserías, entre otros.
- Transporte: remises, fletes, taxis, mensajería, entre otros.
- Actividades agropecuarias: pequeños productores agrícolas y ganaderos.
- Artesanías y manualidades: producción y venta de productos artesanales.
- Actividades culturales: artistas, músicos, actores, bailarines, entre otros.
- Servicios turísticos: guías turísticos, agencias de viajes pequeñas, alquiler de alojamientos turísticos.
Estas son solo algunas de las actividades que pueden ingresar al Régimen Simplificado de AGIP en Argentina. Es importante destacar que existen requisitos y limitaciones específicas para cada actividad, por lo que es fundamental consultar la normativa vigente y recibir asesoramiento profesional para determinar si se puede acceder a este régimen tributario y cuál es la categoría correspondiente.
En conclusión
Como vimos a lo largo del artículo, el régimen simplificado de AGIP es un sistema tributario diseñado para simplificar la carga impositiva de los pequeños contribuyentes. Se divide en categorías basadas en la facturación anual y establece una cuota mensual fija que cubre diversos impuestos.
Este régimen abarca una amplia gama de actividades económicas, desde comercio minorista hasta servicios profesionales, gastronomía, transporte, actividades agropecuarias y más. Para determinar si una actividad puede ingresar al Régimen Simplificado de AGIP es importante consultar la normativa vigente actualizada.
Es necesario tener en cuenta que este régimen se creó con la finalidad de simplificar además de la carga impositiva, la carga administrativa de los contribuyentes que recién comienzan para que su adhesión a la economía formalizada sea más agradable y no se queden en el camino optando nuevamente por una economía informal.
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